Qu’est-ce qu’une voiture de société en Belgique ?
Une voiture de société est un véhicule mis à disposition par une entreprise ou un indépendant pour des déplacements professionnels, mais qui peut aussi être utilisé à titre privé selon les règles fiscales belges. Elle constitue un avantage de toute nature lorsqu’elle est utilisable à des fins personnelles, ce qui a un impact fiscal pour les dirigeants et employés.
Les trois grandes options comparées
Acheter la voiture avec un crédit ou comptant
Principe : l’entreprise devient propriétaire du véhicule dès l’achat.
Les coûts d’achat, d’entretien, d’assurance, d’amortissement, etc., sont comptabilisés dans les charges de l’entreprise.
L’amortissement se fait généralement sur minimum 5 ans pour une voiture neuve.
La comptabilité et la gestion restent totalement sous le contrôle de l’entreprise.
Avantages :
Propriété du véhicule dès le départ.
Possibilité de revendre le véhicule à tout moment.
Potentiellement moins coûteux à long terme.
Inconvénients :
Gros impact immédiat sur la trésorerie si achat comptant.
Dépréciation directe du véhicule sur la durée.
Leasing — location avec option d’achat
Le leasing (financier, parfois utilisé interchangeablement avec renting) est une forme de financement par laquelle une société de leasing achète le véhicule et le met à disposition de l’entreprise contre paiement mensuel.
L’entreprise est propriétaire économique et doit inscrire le véhicule à l’actif de son bilan.
À la fin du contrat, il peut exister une option d’achat souvent autour de 15 % de la valeur résiduelle.
Avantages :
Moindre impact sur la trésorerie comparé à un achat comptant.
Possibilité de répartir les coûts dans le temps.
Inconvénients :
Le coût total du leasing peut être plus élevé que l’achat direct.
Si l’option d’achat est levée, cela revient à acheter, mais avec une charge financière supplémentaire.
Renting — location simple sur durée déterminée
Le renting est une location longue durée où l’entreprise paie des mensualités pour l’usage sans option d’achat incluse (ou avec valeur résiduelle faible).
Le véhicule n’est jamais inscrit à l’actif de l’entreprise, ce qui peut réduire son taux d’endettement.
Les services comme l’entretien et l’assurance peuvent être inclus dans la mensualité selon les contrats.
Avantages :
Moins de responsabilités administratives.
Prévisibilité des coûts.
Pas de souci de revente ou de dépréciation.
Inconvénients :
Le véhicule ne devient jamais une propriété pour l’entreprise.
Sur le long terme, les coûts peuvent être plus élevés selon l’usage.
Les implications fiscales de la voiture de société en Belgique
Déductibilité fiscale
En Belgique, les dépenses liées au véhicule (achat, leasing ou renting) sont partiellement déductibles fiscalement, mais la déduction dépend :
du type de véhicule,
des émissions de CO₂,
de l’usage privé vs professionnel.
Pour les voitures électriques ou à très faibles émissions, la déductibilité reste élevée jusqu’en 2026, mais des réductions progressives sont prévues ensuite.
La TVA sur le véhicule peut également être partiellement récupérée (en moyenne jusqu’à 50 %), que l’entreprise choisisse l’achat, le leasing ou le renting.
Avantage de toute nature (ATN)
Si le véhicule est utilisé à des fins privées (trajets domicile-travail, loisirs), l’administration fiscale considère cela comme un avantage en nature, ce qui implique un imposition complémentaire pour le dirigeant ou l’employé.
Comment faire le bon choix
Voici quelques points qui influencent la décision :
✔ Trésorerie disponible
Si vous préférez lisser les coûts mensuels, le leasing ou le renting peut être plus adapté.
✔ Durée d’utilisation prévuePour un usage très long, l’achat peut s’avérer plus rentable à terme.
✔ Fiscalité et émissionsLes avantages fiscaux sont plus intéressants pour les véhicules peu émetteurs de CO₂.
✔ Gestion administrativeLe renting est souvent plus simple à gérer, avec services inclus.
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